企业采购内部控制制度优化案例模板

　　采购是企业生产经营的起点，采购与付款又密切关联。采购的原材料质量和价格又很大程度上决定企业的产品质量。因此通过建立企业内部控制来规范供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输方式、物资的验收标准、货款的结算方式等采购全过程就显得十分重要。

　　制造业企业采购内部控制存在的问题分析

　　（一）恶性竞标采购，导致采购物资质量不保证

　　部分公司通过招标方式竞标采购，本意是竞标选优的，但在实际过程中，受利益的影响，常出现低价竞标、串标、陪标等恶性竞标事件，导致采购物资质量不保证、采购成本增加等。

　　（二）拿回扣高价采购，导致采购成本高

　　在采购业务中，大家都认为采购部门是一个有“油水”的部门，缺少内控或内控失效的公司，从采购员个人到采购整个部门“吃卡拿要”的事也时有发生。因此势必会增加采购成本。

　　（三）没有严格的预算控制，导致一次多采形成滞压或多次采形成采购成本增加

　　没有采购预算或有采购预算但执行不严，在一些中小企业采购业务管理中屡见不鲜。......